Revenu brut global, revenu net imposable, revenu fiscal de référence (RFR)… Autant de termes que tout contribuable se doit de comprendre. Cet article vous expliquera en détail le RFR.
Communiqué chaque année aux autorités fiscales, le revenu fiscal de référence joue un rôle clé dans l'accès aux aides fiscales et sociales. Voici tout ce qu'il faut savoir.
Comprendre le revenu fiscal de référence
Le revenu fiscal de référence est un chiffre calculé par l'administration fiscale à partir des revenus déclarés. Cette évaluation prend en compte la totalité des revenus du foyer, qu'ils soient imposables ou non.
Différences entre RFR, revenu brut global et revenu net global
Il est crucial de ne pas confondre le RFR avec d'autres concepts liés aux revenus :
- Revenu brut global : La somme totale des revenus, bénéfices et gains perçus sur une année, généralement ajustée par certains abattements.
- Revenu net global : Calculé en soustrayant des charges spécifiques du revenu brut global, comme les pensions alimentaires et les cotisations retraite.
- Revenu net imposable : Il est obtenu après déduction d'abattements spéciaux, notamment pour les personnes âgées ou ayant des enfants à charge.
Utilités du revenu fiscal de référence
Le RFR a plusieurs applications importantes :
- Déterminer l'éligibilité à des aides sociales, telles que la bourse des collèges ou les logements sociaux.
- Évaluer des avantages fiscaux, y compris l'exonération d'impôts locaux.
- Mesurer les obligations fiscales d'un foyer, comme la contribution exceptionnelle sur les hauts revenus.
Calcul du revenu fiscal de référence
Le calcul du RFR intègre le revenu net imposable et plusieurs ajouts :
- Revenus exonérés (comme des pourboires ou des rémunérations spéciales).
- Revenus soumis à un prélèvement libératoire.
- Abattements déductibles, tels que les dividendes et certaines charges de retraite.
- Plus-values immobilières taxables.
Les services fiscaux calculent ce revenu sur la base des montants de l'année précédente. Par exemple, le RFR affiché en 2024 se basera sur les revenus de 2023.
Où trouver son revenu fiscal de référence ?
Le RFR est précisé sur l'avis d'imposition envoyé chaque année en septembre. Il se trouve dans la rubrique « Vos références » sur la première page du document. De plus, il est accessible en ligne via votre espace personnel sur le site des impôts.
Effets du prélèvement à la source sur le RFR
Le prélèvement à la source n'altère pas le calcul du RFR. Les changements apportés aux bulletins de salaire visent uniquement à renseigner de nouveaux montants, sans lien direct avec le revenu fiscal.
Astuces pour réduire son revenu fiscal de référence
Pour diminuer son RFR, envisagez :
- De scruter vos frais réels déductibles, comme les frais de transport ou de télétravail.
- D'examiner les déductions fiscales possibles, y compris celles sur les pensions alimentaires.
Notez que certaines économies d'impôt, comme les crédits d'impôt pour des travaux, ne diminuent pas le RFR.
Simuler une réduction d'impôt
Des simulateurs en ligne offrent la possibilité d'estimer votre impôt, basé sur vos revenus et dépenses déductibles. Ce service est gratuit et fournit des résultats indicatifs immédiats.
